LIMITI ALLE DETRAZIONI IRPEF DOPO LA LEGGE DI BILANCIO 2025

La legge di Bilancio 2025 (legge n.207/2024) ha introdotto una revisione delle detrazioni fiscali IRPEF penalizzando i contribuenti con redditi più alti. L’obiettivo della riforma è rendere il sistema più progressivo e riservare le sempre più ridotte risorse finanziare, in particolare preservando i redditi medio-bassi.

Quindi cosa cambia?

Gli oneri e le spese per i quali è prevista una detrazione dall’imposta lorda subiranno un taglio per chi ha un reddito complessivo superiore a 75.000 euro. Il limite massimo di detraibilità verrà calcolato in base al reddito complessivo del contribuente moltiplicato per appositi coefficienti in corrispondenza della composizione familiare.

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I limiti ci sono ma solo per alcuni e solo su alcune spese

Ricapitolando:

L’ammontare delle spese detraibili non potrà oltrepassare un determinato massimale calcolato in riferimento a due indicatori:

Un importo base predeterminato sulla base del reddito complessivo dichiarato;
Un coefficiente valutato sulla situazione familiare del contribuente.

L’importo base è pari a:

14.000 euro, se il reddito complessivo del contribuente è superiore a 75.000 euro
8.000 euro, se il reddito complessivo del contribuente è superiore a 100.000 euro

Sotto i 75.000 euro di reddito nessuna modifica

Il coefficiente da utilizzare è pari a:

0,50 se nel nucleo familiare non sono presenti figli fiscalmente a carico
0,70 se nel nucleo è presente un solo figlio a carico
0,85 se nel nucleo sono presenti due figli a carico
1 se nel nucleo sono presenti due più figli a carico, o almeno uno con disabilità accertata

Per sapere quante spese si potranno detrarre dal 1° gennaio 2025, si dovrà moltiplicare il valore del primo indicatore con il coefficiente.

Quali sono le spese escluse?

Sono escluse dal taglio delle detrazioni i seguenti oneri:

Le spese sanitarie detraibili
Interessi passivi per i muti contratti fino al 31/12/2024
Le rate delle spese edilizie detraibili sostenute fino al 31/12/2024
I premi di assicurazione detraibili su contratti stipulati fino al 31/12/2024

Esempio di calcolo

Un contribuente con reddito complessivo pari a 85mila euro e due figli fiscalmente a carico nel proprio nucleo familiare, si ritroverà con un limite di spesa massima detraibile pari a 11.900 euro derivante dal seguente calcolo: 14.000 x 0.85.

I limiti ci sono ma solo per alcuni soggetti e solo su alcune spese

Sotto i 75.000 euro di reddito nessuna modifica rispetto agli anni precedenti